Algas nodokļa grāmatiņa

Latvijas iedzīvotājiem pieejami šādi iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi:

• Gada neapliekamais minimums. Lasīt vairāk
• Atvieglojumi par apgādājamajiem. Lasīt vairāk
• Atvieglojumi cilvēkiem ar invaliditāti, politiski represētajiem un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem. Lasīt vairāk

Uzsākot darbu pirmo reizi vai jaunā darba vietā, lai varētu saņemt atvieglojumus, algas nodokļa grāmatiņā jānorāda šī darba vieta.

Video pamācība – kā norādīt darba vietu 

Nodokļa atvieglojumus var saņemt tikai vienā ienākumu gūšanas vietā. Tāpēc iedzīvotāji, kas strādā vairākās darba vietās vai ir gan darba ņēmēji, gan pašnodarbinātie, algas nodokļa grāmatiņā izvēlās un atzīmē galveno ienākumu gūšanas vietu, kur ienākumiem  piemēros nodokļa atvieglojumus.

Galveno ienākuma gūšanas vietu var izvēlēties nenorādīt

Ja galvenā ienākuma gūšanas vieta nav norādīta, ienākuma izmaksātājs nav tiesīgs piemērot neapliekamo minimumu un nodokļa atvieglojumus. Šādā gadījumā cilvēks gada laikā nodokļa atvieglojumus nesaņems, bet pārmaksāto nodokli varēs atgūt, nākamajā gadā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Kā rīkoties pensionāriem

Pensijai neapliekamo minimumu automātiski piemēro Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra – lai tas notiktu, pensiju saņēmējam pašam nekas nav jādara.

Bet, ja pensijas saņēmējs strādā arī algotu darbu, viņam algas nodokļa grāmatiņā jāizvēlas, vai atvieglojumus piemērot algai vai pensijai.

Lai atvieglojumu piemērotu pensijai, kā galvenā ienākumu gūšanas vieta algas nodokļa grāmatiņā jānorāda Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra.

Jebkurš cilvēks, kas strādā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, var saņemt nodokļa atvieglojumu par apgādībā esošām personām. Kas var būt apgādājamie un cik liels ir nodokļa atvieglojums, lasi šeit: https://www.vid.gov.lv/lv/par-apgadiba-esosam-personam

Atvieglojumus par bērnu var saņemt viens no vecākiem.

Lai sāktu saņemt nodokļa atvieglojumu par apgādājamo, algas nodokļa grāmatiņā jānorāda:

• apgādājamā vārds, uzvārds un personas kods
• pamatojums apgādībai un dokumenti, kas apliecina tiesības saņemt konkrēto atvieglojumu (piemēram, Bāriņtiesas lēmums,ārvalstu mācību iestādes izziņa)

Video pamācība – kā norādīt apgādājamos

Kad VID automātiski pārtrauc apgādību:

• par vasaras brīvlaikā strādājošu bērnu, kad viņš sasniedz 20 gadu vecumu. Ja pēc vasaras brīvlaika bērns turpina izglītību, apgādību var atjaunot;
• par bērnu, kad viņš sasniedz 18 gadu vecumu, ja VID rīcībā nav informācijas, ka bērns turpina iegūt izglītību, piemēram, ārvalstīs. Informāciju no Latvijas izglītības iestādēm VID saņem automātiski, tāpēc vecākiem nav jāsniedz izziņas, lai saglabātu apgādību;
• par cilvēku, kurš bijis apgādībā, bet tagad pats uzsācis strādāt algotu darbu vai kļuvis par pašnodarbināto

Ja cilvēks izvēlas darba devējam informāciju par apgādājamajiem nerādīt, darba devējs šo atvieglojumu nepiemēros, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šādā gadījumā saņemt nodokļa atvieglojumu cilvēks var, nākamajā gadā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju un gada laikā pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli atgūstot nākamajā gadā.

Cilvēkiem ar invaliditāti, politiski represētajiem un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem ir tiesības saņemt papildu nodokļa atvieglojumus. Par šo atvieglojumu apmēru lasi šeit https://www.vid.gov.lv/lv/papildu-nodokla-atvieglojums

Algas nodokļa grāmatiņā cilvēks pats izvēlās, rādīt vai nerādīt informāciju par šiem atvieglojumiem savam darba devējam (galvenajai ienākuma gūšanas vietai).

Lai uzsāktu saņemt šos atvieglojumus, jāatzīmē galvenā ienākumu gūšanas vieta un atvieglojuma veids.

Video pamācība – kā norādīt šos atvieglojumus

Ja cilvēks izvēlas darba devējam informāciju nerādīt, darba devējs šos atvieglojumus nepiemēros, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šādā gadījumā saņemt nodokļa atvieglojumu cilvēks var, nākamajā gadā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju un gada laikā pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli atgūstot nākamajā gadā.

Latvijā iedzīvotāju ienākumiem tiek piemērota progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme un diferencētais neapliekamais minimums, kuru lielums ir atkarīgs no kopējiem gada laikā gūtajiem ienākumiem, tātad – ne tikai no darba algas. Mazākiem ienākumiem piemēro atvieglojumus – lielāku neapliekamo minimumu un zemāku nodokļa likmi.

Atvieglojumus piemēro visa gada kopējiem ienākumiem

Tā kā cilvēka kopējie ienākumi ir zināmi tikai gada beigās, gada laikā nodokļa aprēķināšanai izmanto prognozēto neapliekamo minimumu. Tas tiek pārrēķināts divas reizes gadā – 1. janvārī un 1. augustā. Saviem ienākumiem piemērojamo prognozēto mēneša neapliekamo minimumu var apskatīties EDS sadaļā “Algas nodokļa grāmatiņa”, ailē “Prognozētais mēneša neapliekamais minimums”.

Prognozējot mēneša neapliekamo minimumu, ņem vērā cilvēka iepriekšējā pusgadā gūtos ienākumus. Ja vēlāk reālie ienākumi izrādās lielāki vai mazāki nekā prognoze, tātad iespējams, ka gada laikā piemērots pārāk liels vai pārāk mazs neapliekamais minimums un var rasties nodokļa piemaksa vai pārmaksa.  

Iespēja izvēlēties nesaņemt atvieglojumus

Lai nerastos situācija, kad lielākiem ienākumiem piemēro atvieglojumus, kas paredzēti mazākiem ienākumiem, cilvēks pats var izvēlēties saviem ieņēmumiem piemērot atbilstošu nodokļa likmi, kā arī piemērot vai nepiemērot neapliekamo minimumu, atzīmējot savu izvēli algas nodokļa grāmatiņā.

• Ja ir atzīmēta izvēlne Nepiemērot prognozēto mēneša neapliekamo minimumu, sākot ar nākamo dienu, ienākuma gūšanas vietā vairs ne piemēros neapliekamo minimumu. Tas nozīmē, ka gada laikā cilvēks šo nodokļa atvieglojumu nesaņems. Bet, ja gada kopējie ienākumi tomēr izrādīsies mazāki – tādi, kuriem varēja piemērot neapliekamo minimumu – , nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, pārmaksāto nodokli var saņemt atpakaļ.
• Ja ir atzīmēta izvēlne Piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 23 % apmērā, sākot ar nākamā mēneša 1. datumu, visiem galvenās ienākuma gūšanas vietas ienākumiem neatkarīgi no to lieluma piemēros iedzīvotāju ienākuma nodokļa 23 % likmi. Tas nozīmē, ka visa gada garumā ienākumiem tiek piemērota augstākā likme, kas paredzēta lielākiem ienākumiem. Ja ienākumi tomēr izrādās mazāki un tiem pienākas 20% likme, pārmaksāto nodokli var atgūt nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Video pamācība – kā atzīmēt savu izvēli grāmatiņā 

Izveidot algas nodokļa grāmatiņu un pēc tam atzīmēt tajā izmaiņas var arī klātienē vai pa pastu.

Klātienes konsultācija:

• Valsts ieņēmumu dienesta klientu apkalpošanas centros Rīgā, Daugavpilī, Jelgavā, Jēkabpilī, Liepājā, Rēzeknē, Valmierā un Ventspilī, iepriekš pierakstoties. Lai pierakstītos, jāzvana uz tālr. 67120005.
• Valsts un pašvaldību vienotajos klientu apkalpošanas centros visā Latvijā. Vairāk informācijas: https://www.varam.gov.lv/lv/vpvkac

Nosūtot informāciju pa pastu.

Jāaizpilda Jums nepieciešamā iesnieguma veidlapa. Veidlapas pieejamas šeit.

Aizpildītu iesniegumu jānosūta pa pastu uz adresi: Talejas iela 1, Rīga, LV-1978

Arī skolēniem, uzsākot darba gaitas, piemēram, vasaras brīvlaikā, ir iespēja izveidot algas nodokļa grāmatiņu un saņemt nodokļa atvieglojumus.

Elektroniski

Ja nepilngadīgam jaunietim nav EDS pieslēguma un nav reģistrēts bankas konts, bērna vārdā iesniegumu var iesniegt kāds no vecākiem savā EDS kontā. To dara sadaļā “Dokumenti” – "Sagatavot dokumentu" – "No veidlapas" – "Pēc dokumentu grupas" – "Informācija Valsts ieņēmumu dienestam".

Iesnieguma jānorāda šāda informācija: lūgums bērnam izveidot algas nodokļa grāmatiņu, bērna vārds, uzvārds, personas kods, kā arī darba devēja nosaukums, reģistrācijas Nr. un darba uzsākšanas datums.

Klātienē

• Valsts ieņēmumu dienesta klientu apkalpošanas centros Rīgā, Daugavpilī, Jelgavā, Jēkabpilī, Liepājā, Rēzeknē, Valmierā un Ventspilī, ierodoties pēc iepriekšēja pieraksta: https://www.vid.gov.lv/lv/klientu-apkalposana
• Valsts un pašvaldību vienotajos klientu apkalpošanas centros visā Latvijā. Vairāk informācijas: https://www.varam.gov.lv/lv/vpvkac