Algas nodokļa grāmatiņa

• Galveno ienākumu gūšanas vietu – kurš ienākumu izmaksātājs piemēros nodokļa atvieglojumus.

Nodokļa atvieglojumus var saņemt tikai vienā ienākumu gūšanas vietā. Ja strādā vairākās vietās, algas nodokļa grāmatiņā norāda galveno ienākumu gūšanas vietu un to iesniedz darba vietā, kura piemēros nodokļa atvieglojumus un mēneša neapliekamo minimumu.

• Apgādājamās personas – informācija par personām, par kurām var saņemt nodokļa atvieglojumus (bērni vai citi apgādājamie).

Atvieglojumus par bērnu var saņemt tikai viens no vecākiem. Lai uzsāktu vai pārtrauktu apgādību, norāda apgādības perioda sākuma vai beigu datumu.

• Papildu atvieglojumus – ja ir piešķirta invaliditāte, politiski represētās personas statuss vai nacionālās pretošanās kustības dalībnieka statuss.

Ja algas nodokļa grāmatiņā nav atzīmēta ienākumu gūšanas vieta, ienākumu izmaksātājs nav tiesīgs piemērot neapliekamo minimumu un citus nodokļa atvieglojumus, kuri atzīmēti algas nodokļa grāmatiņā. Tādējādi nodokļa atvieglojumi netiks saņemti, tomēr tos varēs atgūt nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Pensionāra neapliekamais minimums 2025. gadā ir 12 000 eiro (jeb 1000 eiro mēnesī).

Pensijai neapliekamo minimumu automātiski piemēro Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra (VSAA), papildu atzīmes nav jāizdara.

Ja pensijas saņēmējs strādā arī algotu darbu, tad ir divas iespējas.

1. Iesniegt algas nodokļa grāmatiņu darba devējam

(šādā gadījumā pensionāra neapliekamais minimums tiks piemērots dalīti – 500 eiro pensijai un 500 eiro algai).

2. Neiesniegt algas nodokļa grāmatiņu darba devējam

(šādā gadījumā algas nodokļa grāmatiņa automātiski tiek iesniegta VSAA, un pensijai tiks piemērots neapliekamais minimums (1000 eiro), bet darba devējs nodokli piemēros, sākot no pirmā eiro).

Informāciju par pensionāra neapliekamā minimuma piemērošanu skatīt zemāk. 

Atvieglojums par apgādājamo

Ikviens, kurš strādā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, var saņemt nodokļa atvieglojumu par apgādībā esošu personu, ja tas ir norādīts un apstiprināts VID elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) sadaļā “Algas nodokļa grāmatiņa”.

Nodokļu atvieglojums par apgādājamo ir 250 eiro mēnesī (3000 eiro gadā). Tas nozīmē, ka no šīs summas netiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Kas var būt apgādājamais, lasīt šeit.

Atvieglojumu par bērnu var saņemt tikai viens no apgādniekiem (piemēram, māte, tēvs, aizbildnis, aizgādnis).

Lai sāktu saņemt atvieglojumu par apgādājamo, algas nodokļa grāmatiņas sadaļā “Apgādības” pievieno:

• apgādājamā vārdu, uzvārdu un personas kodu, un apgādības perioda sākuma datumu;
• pamatojumu apgādībai un dokumentu, kas apliecina tiesības saņemt konkrēto atvieglojumu (piemēram, bāriņtiesas lēmums, ārvalstu izglītības iestādes izziņa).

Apgādību automātiski pārtrauc:

• par vasaras brīvlaikā strādājošu bērnu, kad viņš sasniedz 20 gadu vecumu. Ja pēc vasaras brīvlaika bērns turpina izglītību, apgādību var atjaunot;
• par bērnu, kad viņš sasniedz 18 gadu vecumu un VID rīcībā nav informācijas, ka turpina izglītību, piemēram, ārvalstīs. Informāciju no Latvijas izglītības iestādēm VID saņem automātiski, tāpēc vecākiem nav jāsniedz izziņas, lai saglabātu apgādību;
• par personu, kas bijusi apgādībā un kura uzsāk strādāt algotu darbu vai kļūst par pašnodarbināto (reģistrē saimniecisko darbību).

Ja informācija par apgādājamo personu nav norādīta un apstiprināta algas nodokļa grāmatiņā, tad tā nav zināma darba devējam. Tādējādi darba algai nepiemēro nodokļa atvieglojumu par apgādībā esošu personu. To var atgūt nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Atvieglojums personām ar invaliditāti

Papildu nodokļa atvieglojumu var saņemt:

• personas ar invaliditāti (I vai II invaliditātes grupa) – 154 eiro mēnesī (1848 eiro gadā);
• personas ar invaliditāti (III invaliditātes grupa) –
  120 eiro mēnesī (1440 eiro gadā).

Atvieglojums politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem

Politiski represētās personas vai nacionālās pretošanās kustības dalībnieki var saņemt papildu nodokļa atvieglojumu –
154 eiro mēnesī (1848 eiro gadā).

Lai saņemtu šos atvieglojumus, algas nodokļa grāmatiņā ir jāatzīmē galvenā ienākumu gūšanas vieta un atvieglojuma veids.

Ja informācija par atvieglojumiem netiek atzīmēta algas nodokļa grāmatiņā, tad tā nav zināma ienākumu izmaksātājam

(darba devējam vai Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrai), un ienākumiem nepiemēro nodokļa atvieglojumus.

Tos var atgūt nākamajā gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Ja nav iespējas lietot EDS, izveidot algas nodokļa grāmatiņu un veikt tajā izmaiņas var klātienē vai aizpildītu iesniegumu nosūtīt pa pastu uz adresi Talejas iela 1, Rīga, LV-1978.

Klātienes konsultācijas var saņemt:

• iepriekš pierakstoties pa tālruni +37167120005 Valsts ieņēmumu dienesta klientu apkalpošanas centros Rīgā, Daugavpilī, Jelgavā, Jēkabpilī, Liepājā, Rēzeknē, Valmierā un Ventspilī;
• valsts un pašvaldību vienotajos klientu apkalpošanas centros, kur iedzīvotāji vienkopus var pieteikt atsevišķus pieprasītākos valsts pakalpojumus. Vairāk informācijas – uzspiežot uz saites https://www.varam.gov.lv/lv/vpvkac.

Nepilngadīgs jaunietis, uzsākot darba gaitas, piemēram, vasaras brīvlaikā, var izveidot savu algas nodokļa grāmatiņu, lai ienākumiem piemērotu nodokļa atvieglojumus.

Algas nodokļa grāmatiņu var izveidot (saņemt) pats jaunietis vai kāds no viņa vecākiem (māte, tēvs, aizbildnis, aizgādnis).

Vairāk informācijas materiālā