Publicēts: 30.09.2022.
Atjaunināts: 20.03.2024.

Ja esat nolēmis izīrēt vai iznomāt nekustamo īpašumu, atcerieties, ka īpašuma izīrēšana jeb iznomāšana ir saimnieciskā darbība un no attiecīgi gūtajiem ienākumiem ir jāmaksā nodokļi.

Papildus informācija metodiskais materiāls:

Nodokļi no dzīvokļa izīrēšanas vai iznomāšanas ienākumiem

Saimnieciskās darbības veicējs izvēlas vienu no nodokļu maksāšanas režīmiem

Reģistrē saimniecisko darbību VID

Paziņo VID par saimnieciskās darbības nereģistrēšanu

Mikrouzņēmumu nodoklis

 

20 % gada ienākumam līdz 20 004 eiro (no saimnieciskās darbības ieņēmumu un saimnieciskās darbības izdevumu starpības)
23 % gada ienākumu daļai, kas pārsniedz 20 004 eiro (no saimnieciskās darbības ieņēmumu un saimnieciskās darbības izdevumu starpības);
31 % gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 78 100 eiro
  • 10 % no īres, nomas ieņēmumiem;
  • nav tiesību atskaitīt saimnieciskās darbības izdevumus, izņemot nekustamā īpašuma nodokli;
  • neveic valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas;
  • uzskaita tikai ieņēmumus;
  • gada ienākumu deklarāciju iesniedz, ja:
    • nodokli nav ieturējis īrnieks –  juridiskā persona
    • vēlas samazināt apliekamo ienākumu par nekustamā īpašuma nodokli
       
  • nepiemēro neapliekamo minimumu un atvieglojumus.

 

Mikrouzņēmumu nodokļa likme apgrozījumam  25%

Ja 2024.gadā ienākumi mēnesī pārsniedz 700 eiro, veic valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas + iemaksas pensiju apdrošināšanai 10% no brīvi izraudzīto obligāto iemaksu objekta un faktisko ienākumu starpības

ja 2024.gadā ienākumi mēnesī zem 700 eiro, veic obligātās iemaksas pensiju apdrošināšanai 10% no faktiskajiem ienākumiem

Jāveic minimālās iemaksas.
Ja obligāto iemaksu objekts ir mazāks par minimālo obligāto iemaksu objektu veic minimālās obligātās iemaksas 10 procentu apmērā valsts pensiju apdrošināšanai no starpības līdz minimālajam obligāto iemaksu objektam.

Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra triju mēnešu laikā pēc ceturkšņa beigām aprēķina minimālās obligātās iemaksas, kas papildus jāveic pašnodarbinātajam, un līdz trešā mēneša 20. datumam paziņo par šīm iemaksām Valsts ieņēmumu dienestam.

Vienas darbdienas laikā pašnodarbinātais  elektroniskās deklarēšanas sistēmā saņem informāciju par Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras aprēķinātajām minimālajām iemaksām.


Ja pašnodarbinātais (kurš vienlaikus nav darba ņēmējs) prognozē,  ka 2024. gadā viņa ienākumi no saimnieciskās darbības ceturksnī nesasniegs 2100  eiro ceturksnī, pašnodarbinātais var iesniegt VID iesniegumu par nākamā ceturkšņa vai gada plānotajiem ienākumiem, un tad minimālās iemaksas netiks aprēķinātas un nebūs jāmaksā.

Iesniegumu par plānotajiem ienākumiem iesniedz sākot ar 2024.gada 1.janvāri:

  1. līdz 2024.gada 17.janvārim par pilna 2024.gada plānotajiem ienākumiem,
    vai
  2. līdz 2024.gada:
    17.janvārim par 2024.gada I ceturksnī plānotajiem ienākumiem;
    17.aprīlim par 2024.gada II ceturksnī plānotajiem ienākumiem;
    17.jūlijam par 2024.gada III ceturksnī plānotajiem ienākumiem; 
    17.oktobrim par 2024.gada IV ceturksnī plānotajiem ienākumiem; 
    vai
  3. vienlaikus ar saimnieciskās darbības reģistrēšanu

Valsts ieņēmumu dienests apliecinājumu nodos VSAA, un tā, ņemot vērā pašnodarbinātā prognozes, obligātās iemaksas par konkrēto ceturksni neaprēķinās.
Apliecinājums iesniedzams brīvā formā EDS, izmantojot EDS sadaļu Sarakste ar VID

uzskaita gan ieņēmumus, gan izdevumu;

 

Sākot ar 2024. gada 1. janvāri mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, ja tie gūst ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamus ienākumus, piemēro diferencēto neapliekamo minimumu un atvieglojumu par apgādībā esošām personām

uzskaita gan ieņēmumus, gan izdevumus;

reizi ceturksnī maksā mikrouzņēmumu nodokli;

iesniedz gada ienākumu deklarāciju;

 

reizi ceturksnī maksā mikrouzņēmumu nodokli;

 

 

Deklarāciju ir jāiesniedz tikai par to pārskata ceturksni, kurā mikrouzņēmumam ir bijis apgrozījums kādā no ceturkšņa mēnešiem.

piemēro atvieglojumus,  attaisnotos izdevumus un neapliekamo minimumu.

 

 

Pieņemot darbinieku, par viņu vispārējā kārtībā ir jāmaksā algas nodoklis un obligātās iemaksas.

* Vēršam uzmanību, ka, saņemot samaksu skaidrā naudā par nekustamā īpašuma izīrēšanu, darījuma partnerim ir jāizsniedz VID reģistrēta kvīts.

Reģistrē saimniecisko  darbību VID Paziņo VID par saimnieciskās darbības nereģistrēšanu Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs
Reģistrējas VID pirms saimnieciskās darbības uzsākšanas Informē VID piecu darba dienu laikā no īres līguma noslēgšanas brīža  
Iesniedz VID:

Aizpildi EDS nodokļu maksātāja reģistrācijas veidlapu

Video instrukcija kā reģistrēt saimniecisko darbību

 Aizpildi EDS nodokļu maksātāja reģistrācijas veidlapu un pievieno: Aizpildi EDS nodokļu maksātāja reģistrācijas veidlapu un
iesniegumu par to, ka izmanto tiesības nereģistrēt saimniecisko darbību;

pievieno iesniegumu par to, ka maksā mikrouzņēmumu nodokli.

Video instrukcija kā reģistrēt saimniecisko darbību
 īres, nomas līguma kopiju.
Pamācība – kā iesniegt iesniegumu un reģistrēt paziņoto saimniecisko darbību

(!) Ja ieņēmumi no īpašuma iznomāšanas juridiskām personām un fiziskām personām, kuras šo iznomāto īpašumu izmanto savas saimnieciskās darbības veikšanai, pārsniedz 50 000 euro gadā, tad ir obligāti jāreģistrējas VID ar Pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamo personu reģistrā. Papildu informācija par PVN saistībā ar nekustamo īpašumu platformām pieejama šeit.

Reģistrē saimniecisko darbību VID

Paziņo VID par saimnieciskās darbības nereģistrēšanu

Maksā mikrouzņēmumu nodokli

Ja ienākumu izmaksā fiziskā vai juridiskā persona

Ja ienākumu izmaksā fiziskā persona

Iesniedz VID mikrouzņēmumu nodokļa deklarāciju un samaksā nodokli līdz ceturksnim sekojošā mēneša 23.datumam Vienotajā nodokļu kontā:
 

Saņēmēja nosaukums:

Valsts budžets (VID)

Saņēmēja reģistrācijas numurs: 90000010008

Konta numurs (IBAN):

LV33TREL1060000300000

Saņēmēja iestāde: Valsts kase

BIC kods: TRELLV22XXX

IIN aprēķina, iesniedzot VID gada ienākumu deklarāciju nākamajā gadā no 1.marta līdz 1.jūnijam.
IIN samaksā līdz 23.jūnijam. Ja nodoklis pārsniedz  640 euro, to var samaksāt trijās reizēs – līdz 23.jūnijam, 23.jūlijam un 23.augustam.

Vienotais nodokļu konts – rekvizīti

Saņēmēja nosaukums: Valsts budžets (VID)

Saņēmēja reģistrācijas numurs: 90000010008

Konta numurs (IBAN): LV33TREL1060000300000

Saņēmēja iestāde: Valsts kase

BIC kods: TRELLV22XXX

Līdz ceturksnim sekojošā mēneša 17.datumam iesniedz pašnodarbinātā ziņojumu un līdz 23.datumam veic valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas Vienotajā nodokļu kontā:

Saņēmēja nosaukums:

Valsts budžets (VID)

Saņēmēja reģistrācijas numurs: 90000010008

Konta numurs (IBAN):

LV33TREL1060000300000

Saņēmēja iestāde: Valsts kase

BIC kods: TRELLV22XXX

Ja pašnodarbinātais nav iesniedzis Valsts ieņēmumu dienestam apliecinājumu par nākamā ceturkšņa plānotajiem ienākumiem, Aģentūra aprēķina minimālās obligātās iemaksas, kas papildus jāveic pašnodarbinātajam, un līdz 2022. gada 20. martam paziņo par šīm iemaksām Valsts ieņēmumu dienestam.

Pašnodarbinātajam ir pienākums līdz trešā mēneša 23. datumam no paziņojuma saņemšanas dienas veikt minimālās obligātās iemaksas par iepriekšējo kalendāra gadu.

Ja ienākumu izmaksā juridiskā persona

Nodokli ietur ienākuma izmaksas brīdī – īres maksu nedeklarē.
           

Jebkuram saimnieciskās darbības veicējam, neatkarīgi no izvēlētā nodokļa maksāšanas režīma, saziņai ar VID jāizmanto VID »Elektroniskās deklarēšanas sistēma (EDS). Tajā, ievērojot attiecīgā nodokļa likumā noteikto termiņu, jāiesniedz nodokļu deklarācijas un pārskati. Radušos jautājumus, iesniegumus un pieprasījumus aicinām nosūtīt mums elektroniski, izmantojot EDS. EDS var pieslēgties, izmantojot portālu www.latvija.lv ar saviem internetbankas autentifikācijas datiem vai eID.