Gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti, ja gada laikā nav pilnībā ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai par nodokļa samaksu ir atbildīgs ienākuma guvējs (piemēram, jūrnieks, saimnieciskās darbības veicējs, nekustamā īpašuma izīrētājs).
Publicēts: 03.11.2022.
Atjaunināts: 05.03.2025.
Atjaunināts: 05.03.2025.
Līdz 2025. gada 1. jūnijam gada ienākumu deklarācija par 2024. gadā gūtajiem ienākumiem obligāti ir jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri:
- veikuši saimniecisko darbību, piemēram:
- ir individuālā uzņēmuma vai zemnieku saimniecības īpašnieki;
- izīrē vai iznomā sava īpašumu;
- guvuši ienākumus no profesionālās darbības;
- guvuši ienākumus ārvalstīs, tostarp jūrnieki, kas strādājuši uz kuģa starptautiskos pārvadājumos. Deklarācija nav jāiesniedz, ja no algas citā Eiropas Savienības dalībvalstī jau ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklim analoģisks nodoklis;
- guvuši ar nodokli neapliekamus ienākumus, kuru kopsumma gadā pārsniedz 10 000 eiro, piemēram, gūti ienākumi no personiskās mantas vai nekustamā īpašuma pārdošanas. Šie ienākumi jānorāda tā gada ienākumu deklarācijā, kurā tie saņemti;
- guvuši ienākumus, kuriem piemēro 10 % nodokļa likmi, piemēram:
- ienākumus no nekustamā vai kustamā īpašuma izīrēšanas;
- ienākumus no augoša meža vai kokmateriālu pārdošanas, ja nodoklis nav ieturēts ienākuma izmaksas vietā;
- guvuši citus ar nodokli apliekamus ienākumus, no kuriem ienākuma izmaksas vietā nav ieturēts nodoklis, piemēram, no fiziskām personām saņemtus dāvinājumus, kas pārsniedz 1425 eiro, vai
- kuriem ir jāpiemaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis saistībā ar:
- progresīvās nodokļa likmes piemērošanu:
20 % no ienākumiem līdz 20 004 eiro;
23 % no ienākumiem no 20 004 eiro līdz 78 100 eiro;
31 % no ienākumiem virs 78 100 eiro; - gada diferencētā neapliekamā minimuma piemērošanu.
- progresīvās nodokļa likmes piemērošanu:
No 2025. gada mainās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, neapliekamais minimums u. c.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Arī tad, ja gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti, var atgūt pārmaksāto nodokli par attaisnotajiem izdevumiem. Lai to izdarītu, deklarācijai ir jāpievieno attaisnoto izdevumu dokumenti (čeki, kvītis).
Plašāka informācija pieejama:
Obligātā gada ienākumu deklarācija par iepriekšējo gadu ir jāiesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam. Ja gada ienākumi pārsniedz 78 100 eiro, tad deklarācija ir jāiesniedz no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Ja gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas vai nodokļa maksājuma termiņš ir brīvdienā vai svētku dienā, deklarāciju var iesniegt un nodokli samaksāt pirmajā darbdienā pēc brīvdienas vai svētku dienas.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis saimnieciskās darbības veicējiem
Iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, saimnieciskās darbības veicēji aprēķina un maksā nodokli par visu gadu.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Saimnieciskās darbības veicēji
Neatkarīgi no gūto ienākumu apmēra, ko norāda gada ienākumu deklarācijas D3 vai D31 sadaļā, saimnieciskās darbības veicējiem ir jāmaksā minimālais nodoklis 50 eiro. Arī tiem saimnieciskās darbības veicējiem, kuri nav guvuši ienākumus vai kuru aprēķinātais nodoklis ir mazāks par 50 eiro, līdz 23. jūnijam jāsamaksā minimālais nodoklis 50 eiro.
Minimālais nodoklis 50 eiro nav jāmaksā:
- par pirmo gadu, kurā veikta saimnieciskās darbības reģistrācija, un nākamo gadu;
- par gadu, kurā izbeigta saimnieciskā darbība vai pabeigts likvidācijas process;
- ja gada laikā ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas par sevi vai darbiniekiem.
Paziņotās saimnieciskās darbības veicēji
Paziņotā (nereģistrētā) saimnieciskā darbība ir atvieglots nodokļu nomaksas režīms, kas piemērojams gadījumos, kad nav būtisku izdevumu, gūstot ienākumu no:
- īpašuma iznomāšanas vai izīrēšanas;
- īres tiesību pārdošanas;
- ietu tālākās nodošanas apakšnomniekam vai apakšīrniekam;
- kustamās mantas iznomāšanas.
Nekustamā un kustamā īpašuma izīrētāji un iznomātāji
Paziņotajā saimnieciskajā darbībā gūtajiem īres vai nomas ieņēmumiem piemēro 10 % nodokļa likmi un izdevumus nevar atskaitīt, izņemot nekustamā īpašuma īpašnieka samaksāto nekustamā īpašuma nodokli par attiecīgo īpašumu.
Šie ienākumi jānorāda gada ienākumu deklarācijas D11 sadaļā.
Jūrnieki
Jūrniekiem, kas strādājuši uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, jāaizpilda gada ienākumu deklarācijas D21 sadaļa.
Jūrnieka ar nodokli apliekamais ienākums tiek aprēķināts, reizinot minimālo mēneša darba algu ar šādiem koeficientiem:
*virsniekiem – 2,5;
*pārējam personālam – 1,5.
Deklarācijai jāpievieno latviešu valodā pārtulkota izziņa par ārvalstīs samaksāto nodokli.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Ārvalstīs gūtie ienākumi
Ārvalstīs gūtie ienākumi jānorāda gada ienākumu deklarācijas D2 sadaļā, aizpildot atsevišķu rindu par katru valsti un ienākuma veidu.
Ja Eiropas Savienības dalībvalstī ir saņemta tikai darba alga, deklarācija nav jāiesniedz.
Deklarācijai jāpievieno latviešu valodā pārtulkota izziņa par ārvalstīs samaksāto nodokli.
Plašāka informācija pieejama šeit.
Diferencētais neapliekamais minimums un progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (līdz 2024. gadam (ieskaitot))
Nodokļa aprēķinu ietekmē progresīvā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme un diferencētais neapliekamais minimums, kura apmērs ir atkarīgs no kopējiem ienākumiem gada laikā, ne tikai no darba algas.
Nodokļa starpība var rasties, ja gada laikā ienākumam tika piemērota zemākā nodokļa likme.
Ja gada ienākumi ir bijuši mainīgi un atšķiras no iepriekšējā gada ienākumiem, gada laikā, iespējams, tika piemērots pārāk liels prognozētais neapliekamais minimums vai neatbilstoša nodokļa likme. Tādējādi var rasties situācija, ka nodoklis nav pilnībā samaksāts un veidojas nodokļa starpība (piemaksa), kas jāsamaksā.
Samaksas termiņi
Gada ienākumu deklarācijā aprēķinātā nodokļa summa par iepriekšējo gadu ir jāsamaksā līdz kārtējā gada 23. jūnijam, izņemot:
- ja nodokļa summa pārsniedz 640 eiro, to var samaksāt trīs daļās – līdz 23. jūnijam, 23. jūlijam un 23. augustam;
- ja gada ienākumi pārsniedz 78 100 eiro, nodoklis jāsamaksā līdz 23. jūlijam. Ja aprēķinātais nodoklis pārsniedz 640 eiro, to var samaksāt trīs daļās – līdz 23. jūlijam, 23. augustam un 23. septembrim.
Samaksas kārtība
Gada ienākumu deklarācijā aprēķināto summu ērti var samaksāt EDS sadaļā "Maksājumi" vai arī veikt maksājumu no savas internetbankas uz vienoto nodokļu kontu:
Saņēmējs: Valsts budžets (VID), reģistrācijas Nr. 90000010008
Konta numurs: LV33TREL1060000300000
Gada ienākumu deklarācijā automātiski ir iekļauta visa VID pieejamā informācija.
Gada ienākumu deklarācija sastāv no deklarācijas (D) un septiņām sadaļām.
Ja VID rīcībā esošā informācija liecina, ka personai gada ienākumu deklarācijā veidosies nodokļa piemaksa, VID aprēķina maksājamo nodokli un paziņo par to līdz 1. maijam.
Ja deklarācija līdz 1. jūnijam netiek iesniegta (piemēram, lai norādītu attaisnotos izdevumus, kas var samazināt nodokli), VID to iesniedz personas vietā un tai būs jāsamaksā aprēķinātais nodoklis.
Par katru nokavēto nodokļa samaksas dienu tiks aprēķināta nokavējuma nauda 0,05 % dienā.