Gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti, ja gada laikā nav pilnībā ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai par nodokļa samaksu ir atbildīgs ienākuma guvējs (piemēram, jūrnieks, saimnieciskās darbības veicējs, nekustamā īpašuma izīrētājs).
Publicēts: 03.11.2022.
Atjaunināts: 28.02.2025.
Atjaunināts: 28.02.2025.
Līdz 2025. gada 1. jūnijam gada ienākumu deklarācija par 2024. gadā gūtajiem ienākumiem obligāti ir jāiesniedz tiem Latvijas iedzīvotājiem, kuri:
- veikuši saimniecisko darbību, piemēram:
- ir individuālā uzņēmuma vai zemnieku saimniecības īpašnieki;
- izīrē vai iznomā sava īpašumu;
- guvuši ienākumus no profesionālās darbības;
- guvuši ienākumus ārvalstīs, tostarp jūrnieki, kas strādājuši uz kuģa starptautiskos pārvadājumos. Deklarācija nav jāiesniedz, ja no algas citā Eiropas Savienības dalībvalstī jau ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklim analoģisks nodoklis;
- guvuši ar nodokli neapliekamus ienākumus, kuru kopsumma gadā pārsniedz 10 000 eiro, piemēram, gūti ienākumi no personiskās mantas vai nekustamā īpašuma pārdošanas. Šie ienākumi jānorāda tā gada ienākumu deklarācijā, kurā tie saņemti;
- guvuši ienākumus, kuriem piemēro 10 % nodokļa likmi, piemēram:
- ienākumus no nekustamā vai kustamā īpašuma izīrēšanas;
- ienākumus no augoša meža vai kokmateriālu pārdošanas, ja nodoklis nav ieturēts ienākuma izmaksas vietā;
- guvuši citus ar nodokli apliekamus ienākumus, no kuriem ienākuma izmaksas vietā nav ieturēts nodoklis, piemēram, no fiziskām personām saņemtus dāvinājumus, kas pārsniedz 1425 eiro, vai
- kuriem ir jāpiemaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis saistībā ar:
- progresīvās nodokļa likmes piemērošanu:
20 % no ienākumiem līdz 20 004 eiro;
23 % no ienākumiem no 20 004 eiro līdz 78 100 eiro;
31 % no ienākumiem virs 78 100 eiro; - gada diferencētā neapliekamā minimuma piemērošanu.
- progresīvās nodokļa likmes piemērošanu:
No 2025. gada mainās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme, neapliekamais minimums u. c.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Arī tad, ja gada ienākumu deklarācija ir jāiesniedz obligāti, var atgūt pārmaksāto nodokli par attaisnotajiem izdevumiem. Lai to izdarītu, deklarācijai ir jāpievieno attaisnoto izdevumu dokumenti (čeki, kvītis).
Plašāka informācija pieejama šeit:
Obligātā gada ienākumu deklarācija par iepriekšējo gadu ir jāiesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam. Ja gada ienākumi pārsniedz 78 100 eiro, tad deklarācija ir jāiesniedz no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam.
Ja gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas vai nodokļa maksājuma termiņš ir brīvdienā vai svētku dienā, deklarāciju var iesniegt un nodokli samaksāt pirmajā darbdienā pēc brīvdienas vai svētku dienas.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis saimnieciskās darbības veicējiem
Iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, saimnieciskās darbības veicēji aprēķina un maksā nodokli par visu gadu.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Saimnieciskās darbības veicēji
Neatkarīgi no gūto ienākumu apmēra, ko norāda gada ienākumu deklarācijas D3 vai D31 sadaļā, saimnieciskās darbības veicējiem ir jāmaksā minimālais nodoklis 50 eiro. Arī tiem saimnieciskās darbības veicējiem, kuri nav guvuši ienākumus vai kuru aprēķinātais nodoklis ir mazāks par 50 eiro, līdz 23. jūnijam jāsamaksā minimālais nodoklis 50 eiro.
Minimālais nodoklis 50 eiro nav jāmaksā:
- par pirmo gadu, kurā veikta saimnieciskās darbības reģistrācija, un nākamo gadu;
- par gadu, kurā izbeigta saimnieciskā darbība vai pabeigts likvidācijas process;
- ja gada laikā ir maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas par sevi vai darbiniekiem.
Samaksas termiņi
Deklarācijā aprēķināto nodokļa summu ir jāsamaksā:
- līdz 2025.gada 23.jūnijam
- ja nodokļa summa pārsniedz 640 eiro, tad to var samaksāt trijos maksājumos līdz 2025.gada 23.jūnijam, 23.jūlijam un 23.augustam, iemaksājot katru reizi trešo daļu no summas.
Ja gada ienākumu summa pārsniedz valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru (no 2022.gada līdz 2024.gadam 78 100 eiro, (vairāk informācijas skatīt zemāk), tad nodoklis jāsamaksā līdz 2025.gada 23.jūlijam un, ja aprēķinātā nodokļa summa pārsniedz 640 eiro, to var sadalīt trijos maksājumos – līdz 2025.gada 23.jūlijam, 23.augustam un 23.septembrim.
Samaksas kārtība
Deklarācijā aprēķināto summu ērti samaksāt turpat EDS, sadaļā “Maksājumi” vai arī veikt maksājumu no savas internetbankas uz vienoto nodokļu kontu:
Saņēmējs: Valsts budžets (VID), reģistrācijas Nr. 90000010008
Konta numurs: LV33TREL1060000300000
Aizpildot deklarāciju Elektroniskās deklarēšanas sistēmā, tajā automātiski ir ieļauta visa VID rīcībā esošā informācija.
2024.gada ienākumu deklarācijas veidlapa sastāv no deklarācijas (D) un tās 7 sadaļām:
|
Sadaļa |
Aizpilda: |
|
D1 - Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi |
Jebkurš iedzīvotājs par algu, pensiju un citiem ienākumiem |
|
D11 - Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada diferencēto neapliekamo minimumu un atvieglojumus
|
Jebkurš iedzīvotājs par ienākumiem, kuriem piemēro samazinātu likmi un nepiemēro atvieglojumus |
|
D2 - Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi |
Iedzīvotāji, kuri strādā ārvalstīs, bet ir Latvijas rezidenti un no kuru ienākumiem citā ES dalībvalstī netiek iekasēts līdzīgs nodoklis |
|
D21 - Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumi |
Jūrnieki |
|
D3 - Ienākumi no saimnieciskās darbības |
Saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā |
|
D31 - Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā |
Saimnieciskās darbības veicēji, kas kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā |
|
D4 - Attaisnotie izdevumi par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem |
Jebkurš iedzīvotājs sadaļa var pievienot attaisnoto izdevumu čekus un kvītis, lai atgūtu pārmaksāto nodokli |
Iedzīvotājiem, kuri nebūs iesnieguši gada ienākumu deklarāciju un kuriem pēc VID rīcībā esošās informācijas veidojas budžetā maksājamais nodoklis, VID automātiski aprēķinās maksājamo nodokli par attiecīgo gadu un paziņos par to pašam cilvēkam. Tādējādi deklarācija būs iesniegta un cilvēkam būs pienākums VID aprēķināto maksājamo nodokļa summu iemaksāt budžetā.
Par katru nokavēto nodokļa samaksas dienu likumdevējs ir uzlicis VID pienākumu automātiski aprēķināt arī nokavējuma naudu 0.05% dienā.