Ikviens, kurš maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, var brīvprātīgi iesniegt gada ienākumu deklarāciju. Tas ļauj atgūt no valsts nodokļa pārmaksu par attaisnotajiem izdevumiem sev un ģimenes locekļiem.
Lai saņemtu nodokļa atmaksu, gada ienākumu deklarācijai ir jāpievieno maksājumu dokumenti (čeki, kvītis, maksājumu uzdevumi).
Plašāka informācija pieejama šeit:
Pārbaudiet, vai jums deklarācija ir jāiesniedz obligāti.
Gada ienākumu deklarācijā iekļauj tikai konkrētā gada attaisnotos izdevumus. Piemēram, 2024. gada ienākumu deklarācijai pievieno tikai 2024. gadā samaksātos maksājumu dokumentus (čekus, kvītis) un nepievieno citu gadu izdevumus.
Izdevumus, par kuriem var atgūt pārmaksāto nodokli, nosaka Ministru kabineta noteikumi, un šie izdevumi ir:
Ja ārstniecības iestādē saņemat e-kvīti un piekrītat, ka iestāde nodod datus VID, šie izdevumi automātiski parādīsies gada ienākumu deklarācijā. Taču e-kvīts par ģimenes locekļiem būs jāpievieno manuāli. E-kvītis jāsaglabā, lai vajadzības gadījumā varētu tās uzrādīt VID.
Informācija par attaisnoto izdevumu dokumentu pievienošanu EDS pieejama šeit:
Vienā gadā ziedojumu un dāvinājumu summa kopā ar citiem attaisnotajiem izdevumiem nedrīkst pārsniegt 50 % no kopējiem ienākumiem, kas apliekami ar nodokli, bet ne vairāk kā 600 eiro. Ziedojumi un dāvinājumi tiek atskaitīti pirmie, pirms citiem attaisnotajiem izdevumiem. Ziedojumu un dāvinājumu summa, kas pārsniedz 600 eiro, netiek pārnesta uz nākamajiem gadiem.
Šos izdevumus nevar deklarēt par ģimenes locekļiem.
Var deklarēt ziedojumus un dāvinājumus:
Ziedojumus un dāvinājumus nevar iekļaut attaisnotajos izdevumos, ja ziedojuma mērķī norādīts, ka līdzekļus saņem konkrēta persona, kas ir saistīta ar ziedotāju, piemēram, ziedotāja darbinieks vai viņa ģimenes loceklis.
Maksājuma dokuments, kas apliecina veikto ziedojumu vai dāvinājumu, jāpievieno gada ienākumu deklarācijas D4 sadaļā.
Attaisnotajos izdevumos var iekļaut pensiju fondos veiktās iemaksas un apdrošināšanas prēmiju maksājumus līdz 10 % no gada apliekamajiem ienākumiem, bet ne vairāk kā 4000 eiro gadā.
Šos izdevumus nevar deklarēt par ģimenes locekļiem.
Dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumus (ja tie ietver līdzekļu uzkrāšanu) var iekļaut attaisnotajos izdevumos, ja:
Privātajos pensiju fondos iemaksātās summas var iekļaut attaisnotajos izdevumos, ja maksājumi veikti fondā, kas reģistrēts Latvijā, citā Eiropas Savienības dalībvalstī, Eiropas Ekonomikas zonas valstī vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) dalībvalstī.
Ja iemaksas veiktas Latvijā reģistrētos pensiju fondos, šie ienākumi automātiski tiks iekļauti gada ienākumu deklarācijā.
Ja pensiju fonds nav reģistrēts Latvijā, tad iemaksas jāieraksta, atverot gada ienākumu deklarācijas D lapas rindu "Apliekamā ienākuma palielinājums" 2.1, un tās automātiski parādīsies 7. rindā. Jāņem vērā, ka 7. rindā tiks parādīta iemaksu summa, kas nevar pārsniegt 10 % no kopējiem gada apliekamajiem ienākumiem.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Nodokļa atmaksu var saņemt arī par neizmantotiem nodokļa atvieglojumiem vai arī tad, ja ir piemērota lielāka nodokļa likme.
Šajā gadījumā nav jāiesniedz papildu dokumenti – pārrēķins tiek veikts automātiski, pamatojoties uz deklarētajiem ienākumiem.
2025. gadā ir veiktas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanā.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Nodokļa atvieglojumus saņem saskaņā ar algas nodokļu grāmatiņā norādīto informāciju. Iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, tiek veikts pārrēķins par kopējo nodokļa atvieglojumu apjomu un neapliekamo minimumu.
Līdz 2024. gada 31. decembrim tiek piemērots diferencētais neapliekamais minimums, kas atkarīgs no kopējiem ienākumiem.
Plašāka informācija pieejama šeit:
Ikviens, kuram no ienākumiem (piemēram, darba algas, pensijas) ir ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, var atgūt 20 % (par 2025. gadu 25,5 %) no:
Gada ienākumu deklarācijā var iekļaut visus konkrētā gada attaisnotos izdevumus (izņemot ziedojumus un dāvinājumus), arī tad, ja to kopsumma pārsniedz 600 eiro. Daļa, kas pārsniedz 600 eiro, tiks automātiski pārnesta uz nākamajiem trim gadiem.
Atgūstamā summa nevar pārsniegt nodokļa apmēru, kas ir samaksāts konkrētajā gadā.
Nodokli atmaksā trīs mēnešu laikā no gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas dienas, taču VID speciālisti cenšas atmaksu veikt iespējami ātrāk.
Ja iedzīvotāji ir iesnieguši gada ienākumu deklarāciju vienā un tajā pašā dienā, nodoklis var tikt atmaksāts dažādos laikos atkarībā no pārbaudāmās informācijas apjoma.
Lai saņemtu nodokļa atmaksu, gada ienākumu deklarācijā jānorāda savs bankas konta numurs.
Attaisnotos izdevumus par medicīnu, zobārstniecību, izglītību un bērnu interešu izglītību var deklarēt arī par šādiem ģimenes locekļiem:
Attaisnotajos izdevumos neiekļauj ģimenes locekļu veiktos ziedojumus un dāvinājumus, tajā skaitā politiskajām partijām.
Nodokļa atmaksu 20 % var saņemt par izdevumiem no summas, kas nepārsniedz 600 eiro gadā par katru ģimenes locekli.
Gada ienākumu deklarācijā var iekļaut visus konkrētā gada attaisnotos izdevumus, arī tad, ja to kopsumma pārsniedz 600 eiro. Daļa, kas pārsniedz 600 eiro, tiks automātiski pārnesta uz nākamajiem trim gadiem.