|
Normatīvā akta nosaukums |
Komentārs/skaidrojums |
Pieņemšanas datums |
Spēkā stāšanās datums |
|---|---|---|---|
|
Grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” |
Būtiskākās izmaiņas likumā:
|
04.12.2024. |
11.12.2024. |
|
Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā |
Grozījumi likumā veikti, lai nodrošinātu turpmāku pievienotās vērtības nodokļa (PVN) samazinātās likmes 12 procentu apmērā piemērošanu konkrētām pārtikas produktu piegādēm. Tādejādi, ir izslēgts likuma pārejas noteikumu 30. punkts. Minētais punkts paredzēja, ka tikai līdz 2024. gada 31. decembrim PVN samazināto likmi 12 procentu apmērā piemēro tādu pārtikas produktu piegādēm, kuri ir likuma pielikumā minētie svaigie augļi, ogas un dārzeņi, tostarp mazgāti, mizoti, lobīti, griezti un fasēti, bet nav apstrādāti termiski vai kā citādi (piemēram, saldēti, sālīti, kaltēti). |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu” |
Sākot ar 2025. gadu, palielināts valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu objekta maksimālais apmērs un līdz 2027. gadam tas ir noteikts 105 300 eiro apmērā. Līdz 2027. gada 31. decembrim pagarināts pārejas periods, kad autoratlīdzības saņēmējam ir iespēja nereģistrēties kā pašnodarbinātajam un nodokļus (gan iedzīvotāju ienākuma nodokli, gan valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) no autora atlīdzības maksāt ar ienākuma izmaksātāja starpniecību, piemērojot 25 % likmi. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli” |
2025. gada 1. janvārī stājas spēkā šādas izmaiņas: noteikta azartspēļu nodeva par azartspēļu — spēļu automātu spēles, bingo, ruletes (cilindriskās spēles), kāršu spēles, kauliņu spēles, totalizatora, derību un veiksmes spēles pa tālruni — organizēšanas licences pārreģistrācija 45 000 eiro apmērā;
Ar 2027. gada 1. janvārī stājas spēkā šādas izmaiņas: noteiktas azartspēļu nodokļa likmes — 40 440 eiro ruletei un kāršu un kauliņu spēlēm, 7440 eiro azartspēļu automātiem, 18 procenti no veiksmes spēles pa tālruni un no totalizatora un derību organizēšanas ieņēmumiem, 12 procenti no bingo organizēšanas ieņēmumiem un 15 procenti no to azartspēļu organizēšanas ieņēmumiem, kuras organizē, izmantojot telekomunikācijas. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Mikrouzņēmumu nodokļa likums |
No 2025. gada 1. janvāra, fiziskai personai ir tiesības atkārtoti reģistrēties par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāju arī tajā pašā gadā (kurā tā pārtraukusi saimniecisko darbību un mikrouzņēmumu nodokļa maksāšanu) un nākamajā gadā, ja starplaikā tā nav veikusi saimniecisko darbību citā nodokļu maksāšanas režīmā. Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs automātiski zaudēs tiesības maksāt mikrouzņēmumu nodokli ar nākamo gadu šādos gadījumos:
No 2026. gada 1. janvāra, ja mikrouzņēmums – fiziskā persona – zaudēs mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusu tādēļ, ka tam divus gadus nav bijis apgrozījuma, tad Valsts ieņēmumu dienests (VID) automātiski pieņems lēmumu to izslēgt arī no Nodokļu maksātāju reģistra kā saimnieciskās darbības veicēju. VID automātiski pieņems lēmumu par mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa zaudēšanu un mikrouzņēmuma izslēgšanu no Nodokļu maksātāju reģistra piecu darbdienu laikā pēc mikrouzņēmumu nodokļa deklarācijas par IV ceturksni iesniegšanas termiņa un vienlaikus informāciju publicēs VID tīmekļvietnē. Ja fiziskā persona prognozēs, ka saimniecisko darbību veiks neregulāri, tai ir tiesības izvēlēties reģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicējam un pieteikties mikrouzņēmumu nodokļa maksātāja statusa iegūšanai uz terminētu laikposmu – vienu vai vairākiem ceturkšņiem gada ietvaros. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām” |
Grozījumi likumā veikti ēnu ekonomikas mazināšanai darījumos būvniecības jomā, taksometru nozarē un naudas apritē. Lai veicinātu bezskaidras naudas norēķinu izmantošanu mazumtirdzniecībā, kā arī pakalpojumu sniegšanā, noteikts, ka gadījumos, ja nodokļu maksātāja juridiskajā adresē vai tā struktūrvienībā, vai tirdzniecības automātā, kura uzstādīšanas vietas adrese nesakrīt ar juridisko adresi vai struktūrvienības adresi, iepriekšējā gada apgrozījums pārsniedz 50 000 euro, tad šajā juridiskajā adresē, struktūrvienībā un tirdzniecības automātā (t. i., tajā vietā, attiecībā uz kuru izpildās šis apgrozījuma kritērijs) nodokļu maksātājs nodrošina iespēju saviem klientiem norēķināties arī bezskaidrā naudā. Tātad nodokļu maksātājam jāvērtē apgrozījumu atsevišķi: tā juridiskajā adresē, struktūrvienībā un tirdzniecības automātā. Lai mazinātu skaidras naudas apriti, kredītiestādēm noteikts pienākums reizi gadā informēt Valsts ieņēmumu dienestu (VID) par klientiem, kuri gada laikā bankomātos savos kontos iemaksājuši 7000 un vairāk eiro skaidras naudas. Turpmāk elektronisko darba laika uzskaites sistēma būs jāievieš arī mazākos būvlaukumos - tādos, kur kopējā iepirkuma summa ir no 170 tūkstošiem eiro. Likumā veikti arī grozījumi. |
04.12.2024 |
01.01.2025. |
|
Grozījumi Dabas resursu nodokļa likumā |
Saistībā ar to, ka 2023. gadā tika izveidota Klimata un enerģētikas ministrija, kura, daļēji pārņemot Vides aizsardzības un reģionālās attīstības ministrijas funkcijas, likumā veikti redakcionāli labojumi, aizstājot vārdus “Vides aizsardzības un reģionālās attīstības ministrija” ar vārdiem “Klimata un enerģētikas ministrija”. Paaugstināta dabas resursu nodokļa likme akmeņoglēm, koksam un lignītam (brūnoglēm). Papildināts likuma 9. pielikums, nosakot, ka laika posmā no 2025. gada 1. janvāra līdz 2026. gada 31. decembrim ir piemērojama šāda nodokļa likme:
|
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi likumā “Par akcīzes nodokli” |
Ar grozījumiem pakāpeniski tiek paaugstinātas akcīzes nodokļa likmes tabakas izstrādājumiem, alkoholiskajiem dzērieniem, elektroniskajās smēķēšanas ierīcēs izmantojamam šķidrumam, tā sagatavošanas sastāvdaļām un tabakas aizstājējproduktiem, bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu no 8 gramiem (ieskaitot) uz 100 mililitriem un enerģijas dzērieniem, naftas produktiem, kā arī dabasgāzei. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likumā |
Ar grozījumiem likumā noteikts transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa (turpmāk – TEN) samaksas termiņš, t. i, kalendāra gadam sekojošā gada 31. janvāris. Kalendāra gadam sekojošā gada 31. janvāris būs gala termiņš, kad par taksācijas periodu būtu jābūt samaksātam TEN. Tādā veidā TEN būs jāmaksā valsts budžetā par kārtējo kalendāra gadu likuma visos 5. panta pantā noteiktajos gadījumos, bet, ja transportlīdzekļa reģistrācijas darbības vai valsts tehniskā apskate nav veiktas, tad ne vēlāk kā līdz kalendāra gadam sekojošā kalendārā gada 31. janvārim un par iepriekšējiem kalendāra gadiem, par kuriem TEN nav maksāts. Grozījumi paredz VAS “Ceļu satiksmes drošības direkcijā” (Ceļu satiksmes drošības direkcija) pienākumu nosūtīt informatīvo paziņojumu, ar kuru preventīvi informēs TEN maksātājus par TEN samaksas pienākumu. Ceļu satiksmes drošības direkcija informatīvo paziņojumu par TEN samaksas termiņu nosūtīs, sākot ar 2026. gadu par 2025. gadu. ikumā indeksētas TEN un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) likmes, ņemot vērā inflācijas pieauguma tempu kopš 2021. gada un kas ir kompensējošais mehānisms darbaspēka nodokļu izmaiņu radītajam samazinājumam valsts budžeta ieņēmumos. Ņemot vērā to, ka pie noteiktām darbībām ar transportlīdzekli, piemēram, reģistrējot, noņemot no uzskaites transportlīdzekli vai nododot numura zīmes utt., TEN maksā par konkrētu mēnešu skaitu, tad TEN likmes ir apaļotas tā, lai, TEN gada likmi dalot ar 12, veidotos skaitlis ar ne vairāk par diviem cipariem aiz komata. Šīs izmaiņas stājas spēkā 2025. gada 1. janvārī. Indeksētas UVTN likmes stājas spēkā 2027. gada 1. janvāri. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Solidaritātes iemaksas likums |
Likumu piemēro attiecībā uz solidaritātes iemaksas (turpmāk – iemaksa) aprēķināšanu, deklarēšanu un nomaksu par maksāšanas periodiem, kas sākas 2025., 2026. un 2027. gadā. Iemaksu maksā Latvijā reģistrētas kredītiestādes, citu dalībvalstu vai ārvalstu kredītiestāžu filiāles Latvijā. Likums nosaka solidaritātes iemaksu un tās aprēķināšanas, deklarēšanas un maksāšanas kārtību, kā arī ar solidaritātes iemaksas administrēšanu saistītos jautājumus. |
04.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā |
Likuma 59. pants izteikts jaunā redakcijā, nosakot, ka iekšzemes PVN maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties Valsts ieņēmumu dienesta (VID) PVN maksātāju reģistrā, ja tā kalendāra gadā iekšzemē veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība bez PVN nav pārsniegusi 50 000 eiro slieksni. PVN reģistrācijas slieksni veido iekšzemē veikto ar PVN apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu vērtība un atsevišķu ar PVN neapliekamu preču piegāžu un sniegto pakalpojumu vērtība (darījumi ar nekustamajiem īpašumiem, finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi). Likuma 20. pants papildināts ar trešo un ceturto daļu, nosakot pakalpojuma sniegšanas vietu: • ja kultūras, mākslas, sporta, zinātnes, izglītības, izklaides vai cits līdzīga rakstura pasākuma apmeklējums ir virtuāls, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma saņēmēja atrašanās vieta; • ja pakalpojums, kurš saistīts ar kultūras, mākslas, sporta, zinātnes, izglītības, izklaides vai citiem līdzīga rakstura pasākumiem, ir sniegts personai, kas nav PVN maksātājs un ir saistīts ar darbībām, kas tiek straumētas vai citādi darītas virtuāli pieejamas, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir šīs personas mītnes vieta, deklarētā dzīvesvieta, bet, ja tādas nav, – pastāvīgās uzturēšanas vieta. Likuma 30. panta otrajā daļā izslēgti vārdi “elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegta pakalpojuma”, nosakot elektronisko sakaru, apraides un elektroniski sniegta pakalpojuma sniegšanas vietu pēc vispārīgiem PVN noteikumiem. Likuma 34. pantā desmitā daļa izteikta jaunā redakcijā un pants papildināts ar 10.1 un 10.2 daļu, nosakot, kā aprēķināma nereģistrēta PVN maksātāja vai citas dalībvalsts PVN maksātāja ar PVN apliekamā darījuma vērtība līdz reģistrācijas brīdim, norādot, ka aprēķinātā PVN summa ir iekļaujama darījuma vērtībā. Likumā veikti arī citi grozījumi, ar kuriem var iepazīties VID tīmekļvietnē |
12.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Par Latvijas Republikas un Andoras Firstistes konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem, ļaunprātīgas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu un tās protokolu |
Likums apstiprina Latvijas Republikas un Andoras Firstistes konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem, ļaunprātīgas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu un tās protokolu. |
28.11.2024. |
26.12.2024. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 3. decembra noteikumi Nr. 779 “Grozījumi Ministru kabineta 2023. gada 29. augusta noteikumos Nr. 487 “Atbalsta noteikumi Covid-19 krīzes skartajiem sabiedriskās ēdināšanas nozares komersantiem zaudējumu kompensēšanai”” |
Grozījumi veikti noteikumu 4.3. punktā, precizējot kritēriju atbalsta saņemšanai - komersants, bija tiesīgs pretendēt un saņēmis atbalstu, kas nepārsniedz 2 300 000 eiro, saskaņā ar Eiropas Komisijas 2020. gada 19. marta paziņojuma “Pagaidu regulējums valsts atbalsta pasākumiem, ar ko atbalsta ekonomiku pašreizējā Covid-19 uzliesmojuma situācijā” C(2020)1863 3.1. iedaļu), bet tā zaudējumi, kas radušies saimnieciskās darbības ierobežojumu dēļ, pārsniedz saņemto atbalsta summu. Lai pieteiktos atbalstam, komersants četru mēnešu laikā pēc šo noteikumu spēkā stāšanās dienas elektroniski iesniedz Valsts ieņēmumu dienestā (VID) attiecīgu iesniegumu, izmantojot VID elektroniskās deklarēšanas sistēmu. |
03.12.2024. |
11.12.2024. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr. 849 Grozījumi Ministru kabineta 2005. gada 27. decembra noteikumos Nr. 1032 “Noteikumi par budžetu ieņēmumu klasifikāciju” |
Ar grozījumiem precizēts noteikumu 3.1.1.2.punkts, nosakot, ka budžetu ieņēmumu klasifikāciju veido arī ieņēmumi no juridisko personu ienākuma nodokļa un solidaritātes iemaksām - 1.2.apakšgrupa. Jaunā redakcijā izteikts noteikumu pielikums. |
17.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr. 850 Grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 30. oktobra noteikumos Nr. 661 “Kārtība, kādā maksā nodokļus, nodevas, citus valsts noteiktos maksājumus un ar tiem saistītos maksājumus un novirza tos saistību segšanai”” |
Grozījumi veikti lai salāgotu termiņa pagarināšanu muitas maksājumu ieskaitīšanai vienotajā nodokļu kontā. Noteikumi prioritāšu saraksts papildināts ar jauniem dabas resursu nodokli apliekamiem objektiem - tekstilizstrādājumi, vienreiz lietojami plastmasu saturoši izstrādājumi un plastmasu saturoši zvejas rīki, nepārstrādāts un nepārstrādājams plastmasas iepakojums. Noteikumu pielikums izteikts jaunā redakcijā. |
17.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr. 851 “Grozījumi Ministru kabineta 2018. gada 15. maija noteikumos Nr. 276 “Kārtība, kādā Valsts ieņēmumu dienestam sniedzama informācija par fiziskās personas kontu apgrozījumu un atlikumu”” |
Ar grozījumiem kredītiestādei un maksājumu pakalpojumu sniedzējam ir noteikts pienākums iesniegt Valsts ieņēmumu dienestam informāciju par klientiem, kuru maksājumu kontā iepriekšējā gadā ieskaitītās skaidras naudas kopējā summa vienas kredītiestādes vai maksājumu pakalpojumu sniedzēja ietvaros ir 7000 euro vai vairāk.
|
17.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr.857 “Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu 2025. gadā” |
Uzņēmējdarbības riska valsts nodevas (turpmāk – nodeva) apmērs pārskata mēnesī ir 0,36 euro. Nodevu par pārskata mēnesi darba devējs samaksā vienotajā nodokļu kontā ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 23. datumam. |
17.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 17. decembra noteikumi Nr. 878 Grozījumi Ministru kabineta 2013. gada 3. janvāra noteikumos Nr. 17 “Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai” |
Grozījumi veikti, lai nodrošinātu atbilstoši skaidru tiesisko regulējumu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) jomā, noteiktu jaunus ar PVN neapliekamus medicīnas pakalpojumus, aktualizētu iesnieguma formu reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta (VID) PVN maksātāju reģistrā. Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 11. punktā noteikts, ka ar PVN neapliek pirmsskolas izglītības iestāžu sniegtos bērnu uzturēšanās un pirmsskolas izglītības pakalpojumus. Noteikumi papildināti ar jaunu 22.2 punktu, kurā noteikts, ka, piemērojot Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 11. punktu, ēdināšanas pakalpojumi nav apliekami ar nodokli, ja tos sniedz pati pirmsskolas izglītības iestāde saviem darbiniekiem. Pievienotās vērtības nodokļa likumā (grozījumi, kas Saeimā pieņemti 2023. gada 7. decembrī un stājās spēkā 2024. gada 1. janvārī) ir noteikts regulējums, kurš neparedz vecuma ierobežojumu personām, kas nodarbojas ar sportu (sporta nodarbībām), un bērnu nometnēm, par kurām maksa netiek aplikta ar PVN. Nodrošinot atbilstību Pievienotās vērtības nodokļa likumam, no noteikumiem ir svītrots 29.2. apakšpunkts un 33. punkts, savukārt 29.3. apakšpunkts precizēts, svītrojot tajā minēto ierobežojumu attiecībā uz personas vecumu. Precizēta noteikumu 122. punkta redakcija, nodrošinot precīzu regulējumu par reģistrācijas sliekšņa aprēķināšanu PVN maksātājiem, kas piemēro īpašo PVN piemērošanas režīmu tūrisma operatora sniegtajiem pakalpojumiem, reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā. Noteikumi papildināti ar jaunu 159.1 punktu, nosakot reģistrēta PVN maksātāja tiesības īstenot priekšnodokļa atskaitīšanu par darbinieku transporta pakalpojumiem, ja darba specifikas dēļ darbiniekiem nav iespējams nokļūt darbā vai atgriezties mājās. jaunā redakcijā izteikts noteikumu 1., 2. un 3. pielikums. |
17.12.2024. |
01.01.2025. |
|
Ministru kabineta 2024. gada 18. decembra noteikumi Nr. 900 Grozījumi Ministru kabineta 2015. gada 22. decembra noteikumos Nr. 760 “Kārtība, kādā kredītinformācijas birojs vai fiziskā persona pieprasa un Valsts ieņēmumu dienests sniedz informāciju par fiziskās personas ienākumiem”” |
Grozījumi veikti, lai nodrošinātu kredītinformācijas birojiem sniegtās informācijas apjoma paplašināšanu par fiziskās personas ienākumiem tajā skaitā apgādībā esošām personām, novērstu tehniskas kļūdas informācijas sistēmu tehniskajā risinājumā un pārskatītu kredītinformācijas birojiem noteikto licences maksu. |
18.12.2024. |
01.01.2025. |
